Báo cáo kiểm kê hàng tồn kho D532

Post Views: 7

Chương trình kiểm toán Báo cáo kiểm kê hàng tồn kho D532 được tham khảo từ tài liệu do Hội kiểm toán Viên hành nghề Việt Nam VACPA chia sẻ.

Địa điểm kiểm kê:

…………………………………………………………………………………………………………………………..………………………………………………………………………………………………………………………

Thời gian kiểm kê:

Thành phần tham gia kiểm kê:

*Họ tên*	*Chức vụ/Bộ phận*

Đối tượng kiểm kê:

STT	Địa điểm	Loại hàng	*Mã hàng ()**	Số lượng	Giá trị
1
2
3
…..

(*) Phỏng vấn thủ kho và kế toán xem mã số HTK ở dưới kho và trên sổ kế toán có giống nhau không? Nếu có sự khác biệt, cần nêu rõ lý do khác biệt?

Cách/tiêu thức KTV chọn mẫu tham gia kiểm kê

………………………………………………………………………………………………………………………….………………………………………………………………………………………………………………………..….……………………………………………………………………………………………………………………

Các mẫu đã chọn để chứng kiến kiểm kê:

Nguyên liệu, vật liệu: ………. mẫu/tổng số……….loại nguyên liệu, vật liệu tồn kho
Công cụ, dụng cụ: ………. mẫu/tổng số……….loại công cụ, dụng cụ tồn kho
SPDD: ………. mẫu/tổng số……….loại SPDD tồn kho
Thành phẩm: ………. mẫu/tổng số……….loại thành phẩm tồn kho
Hàng hóa : ………. mẫu/tổng số……….loại hàng hóa tồn kho

Tổng giá trị HTK theo sổ sách (số dư tại 31/12/……..) hoặc danh sách HTK sẵn có gần nhất:

Giá trị đã chọn mẫu kiểm kê (ước tính):

Tỷ lệ mẫu chọn/tổng thể:

VỀ CÔNG TÁC CHUẨN BỊ KIỂM KÊ CỦA KHÁCH HÀNG:
Về kế hoạch kiểm kê: [Tham chiếu: Dxxx]

(Kế hoạch kiểm kê có được văn bản hóa; Kế hoạch đã lập có phù hợp thời gian thực tế kiểm kê hay không; Việc phân công kiểm kê có đảm bảo việc phân nhiệm rõ ràng hay không; Tham gia kiểm kê có bao gồm những người độc lập về trách nhiệm đối với các loại hàng được kiểm kê không,…)

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

Về tài liệu hướng dẫn kiểm kê: [Tham chiếu: Dxxx]

(KTV cần thu thập tài liệu hướng dẫn của tất cả các khoản mục ở tất cả các địa điểm cho dù là có hay không tham gia kiểm kê. Kiểm tra xem các tài liệu hướng dẫn có được phát cho tất cả các nhân viên của khách hàng sẽ tham gia kiểm kê và liệu các nhân viên này đã được phổ biến đầy đủ về nội dung của tài liệu hướng dẫn hay không; HTK có được xác định và cách ly để loại trừ rủi ro nhầm lẫn giữa các loại hàng không; Các nhân viên có được yêu cầu ký vào các phiếu, thẻ,… kiểm kê không; Các tài liệu hướng dẫn có bao gồm các thông tin cần thiết và các thủ tục thực hiện liên quan đến việc chia cắt niên độ một cách chính xác không; Các thủ tục có đảm bảo để ghi nhận độc lập và mô tả đầy đủ về hàng ký gửi, hàng lỗi thời, nguyên liệu không thể bán hoặc sử dụng, nguyên liệu bị hư, kém phẩm chất hay dư thừa, vật liệu dùng để sửa chữa? …

Về nhân viên tham gia kiểm kê: Việc kiểm kê có được giám sát bởi 1 người độc lập không thuộc phòng mua hàng, kế toán, kho? Những nhân viên tham gia kiểm kê có thông thạo và hiểu biết về công việc kiểm kê, hàng hóa không?)

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

VỀ KHO HÀNG:
Cách thức lưu trữ, sắp xếp hàng trong kho (Việc sắp xếp có đảm bảo dễ tìm, dễ kiểm đếm hay không; Việc sắp xếp có đảm bảo an toàn cho tài sản hay không; Việc bảo quản HTK (nhất là các loại hàng dễ hư hỏng, loại hàng có giá trị lớn) có đảm bảo hay không; Đối với các loại hàng có hạn sử dụng thì việc sắp xếp đã đảm bảo hàng sẽ được xuất kho theo thứ tự hạn sử dụng chưa, đảm bảo không có hàng quá hạn sử dụng hoặc tồn kho lâu ngày, DN có thường xuyên kiểm tra chất lượng hàng hóa và theo dõi hàng hóa hư hỏng ở khu vực riêng nếu được phát hiện, thủ kho có thực hiện việc đối chiếu HTK thực tế và sổ sách để đảm bảo phát hiện chênh lệch hay không? …)

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

Điều kiện bảo quản hàng hóa, điều kiện an ninh…

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

Các thủ tục kiểm soát cụ thể đối với HTK (Có hàng nhận ký gửi hoặc giữ hộ không; Hàng của đơn vị có để tách riêng với hàng nhận ký gửi/giữ hộ không; Có các phương tiện, thiết bị phòng chống cháy, nổ, trộm cắp không;…)

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

Nhận xét, đề xuất của KTV về KSNB của đơn vị (liên quan đến kho hàng):

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

VỀ THỰC HIỆN KIỂM KÊ CỦA KHÁCH HÀNG:
Về phương pháp kiểm đếm:
- Mô tả về phương pháp, cách thức kiểm đếm đối với từng loại hàng

(Các mặt hàng đã kiểm kê rồi có được đánh dấu không? Cách đánh dấu? Có lập phiếu kiểm kê không?,….)

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

Các phương pháp sử dụng để xác định hàng lỗi thời, hư hỏng:

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

Đối với SPDD, cách thức xác định tỷ lệ hoàn thành và cách ghi chép kết quả xác định:

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

Đánh giá về phương pháp kiểm đếm áp dụng

(Có khoa học không? Có phù hợp với đặc điểm của HTK không? Đảm bảo quá trình kiểm đếm của đơn vị là đầy đủ, không có loại hàng bị bỏ sót hoặc đếm trùng (toàn bộ các loại hàng trong kho đều phải được kiểm đếm chứ không phải chỉ đối với mẫu chọn của KTV. Khi kiểm kê 1 mặt hàng xong, có dán tag (phiếu kiểm kê) để biết là mặt hàng đó đã kiểm kê? Miếng tag có thông tin về tên hàng, số lượng đã đếm, có đánh số thứ tự,… không)

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

Mô tả những loại hàng không trực tiếp kiểm đếm hoặc đơn vị tính sử dụng khi kiểm đếm khác với đơn vị ghi sổ kế toán (Mô tả về tiêu thức quy đổi, căn cứ để đưa ra tiêu thức quy đổi; Đánh giá tiêu thức này là hợp lý hay không: (Nếu không hợp lý thì kiến nghị đề xuất sử dụng phương pháp và tiêu thức nào)

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

Đối chiếu kết quả kiểm kê giữa các thành viên trong nhóm kiểm kê: (Các thành viên có cùng ghi chép không hay chỉ có 1 người ghi; Nếu nhiều người cùng ghi chép kết quả thì có đối chiếu không; Việc đối chiếu có được thực hiện nghiêm túc không,…)

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

Các lô hàng vừa mới nhập về hoặc mới xuất ra khỏi kho trong quá trình chứng kiến kiểm kê: (Ghi nhận lại chi tiết về các lô hàng nhập, xuất trong quá trình chứng kiến kiểm kê; Các lô hàng mới nhập về có được lưu giữ riêng không? Có thực hiện kiểm đếm không? Các lô hàng xuất mới xuất ra khỏi kho trong quá trình kiểm kê đã được kiểm đếm hay chưa?)

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

Các loại hàng chậm luân chuyển, kém phẩm chất, hư hỏng: (Ghi nhận lại chi tiết về các loại hàng tồn đọng, kém phẩm chất).

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

Các loại hàng có dấu hiệu giảm giá, công nghệ thay đổi nhanh hoặc nhu cầu thị trường giảm mạnh: (ghi nhận lại chi tiết loại hàng, số lượng,…)

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

Các loại HTK ký gửi bên thứ 3 hoặc nhận ký gửi, HTK cầm cố thế chấp: (cách thức xác định, cách ghi chép, có ghi vào phiếu kiểm kê không, có ký hiệu, ghi chú không,…)

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

TỔNG HỢP KẾT QUẢ KIỂM KÊ:
Cut-off: lấy phiếu nhập và phiếu xuất cuối cùng tại ngày kiểm kê

Mô tả cách thức tổng hợp kết quả kiểm kê của đơn vị:

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

Nhận xét, đánh giá: (Đảm bảo việc tổng hợp kết quả kiểm kê từ kết quả của các nhóm kiểm kê là không bị bỏ sót bất cứ tài liệu kiểm kê thực tế nào mà các nhóm kiểm kê đã thực hiện; Đảm bảo rằng các tài liệu kiểm kê chi tiết của các nhóm được lưu giữ đầy đủ để phục vụ cho việc đối chiếu, kiểm tra khi cần thiết; Đảm bảo rằng các kết quả kiểm kê chi tiết này có đủ chữ ký của những thành viên trong nhóm kiểm kê,…)

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….

KẾT LUẬN CHUNG VỀ CUỘC KIỂM KÊ:

(Cuộc kiểm kê của đơn vị có được tiến hành nghiêm túc hay không; Có đảm bảo tránh được rủi ro có thể xảy ra đối với HTK hay không; Quan trọng nhất là kết luận cuối cùng: Kết quả kiểm kê là đảm bảo độ tin cậy, nếu không đủ độ tin cậy phải nêu được căn cứ cho kết luận này).

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

Ngày… tháng…năm…

Người lập báo cáo

(Ký, ghi rõ họ tên)

Chương trình kiểm toán KIỂM TRA CƠ BẢN TÀI SẢN

Group Facebook

MIỄN PHÍ

Group chia sẻ liên tục các Mẫu biểu, công văn, quy trình từ sự Đam mê nghề Kế toán của các bạn trẻ. Khi tham gia group mọi người có thể trao đổi, học hỏi, nâng cao hơn nữa kiến thức về Kế toán và Thuế.

Mọi người có thể gửi yêu cầu về công văn, mẫu biểu... thông qua email info@manaboxvn.jp

For japanese support please contact - https://manabox-global.com/

Tham dự ngay Dịch vụ tư vấn chỉ từ 2,5 triệu/ tháng

Liên hệ nếu quý khách cần tư vấn thêm: Ms Huyền Hotline/Zalo – 094 719 2091

Email: pham.thi.thu.huyen@manaboxvn.jp.

_______________

Công ty TNHH Manabox Việt Nam

Phòng 701, tầng 7, tòa nhà 3D center, số 3 Duy Tân, Phường Dịch Vọng Hậu, Quận Cầu Giấy, Thành phố Hà Nội, Việt Nam Facebook: https://www.facebook.com/ManaboxVietnam

Youtube: https://www.youtube.com/@congtytnhhmanaboxvietnam6227

Tiktok: https://www.tiktok.com/@manabox.ketoanthue

Nguyễn Việt Anh

Gia nhập Manabox từ 2017 và hiện đang đảm nhận vai trò làm Giám đốc vận hành, với mong muốn chia sẻ kiến thức của bản thân, Việt Anh sẽ cung cấp những bài viết chất lượng nhất đến độc giả cả về phương diện tình huống thực tiễn và cả góc độ quy định pháp lý.

Đầu tư, Kế toán, kiểm toán, kiểm tra thuế, Pháp lí, Thanh tra

Liên hệ với chúng tôi

Về chúng tôi

Dịch vụ cung cấp

Website liên kết

Theo dõi chúng tôi