DANH MỤC KIỂM TRA HOÀN THÀNH CUỘC KIỂM TOÁN B110 được tham khảo từ tài liệu do Hội kiểm toán Viên hành nghề Việt Nam VACPA chia sẻ.
MỤC TIÊU
Đảm bảo cuộc kiểm toán đã được kiểm soát chặt chẽ từ giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán đến khi kết thúc kiểm toán, tuân thủ các CMKiT; các bằng chứng kiểm toán thích hợp đã được thu thập đầy đủ phục vụ cho việc đưa ra ý kiến kiểm toán.
NỘI DUNG
- Danh mục kiểm tra
|
Nội dung |
Có/Không/ Không áp dụng |
Ý kiến |
Tham chiếu giấy làm việc |
|
Lập kế hoạch kiểm toán |
|
|
|
|
1. Đã tổng hợp các thông tin trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán và cập nhật các thông tin quan trọng đó trong cả cuộc kiểm toán chưa? |
|
|
[A910,…] |
|
2. Đã ghi chép kết luận của nhóm kiểm toán về việc chấp nhận hoặc duy trì quan hệ khách hàng và hợp đồng cụ thể chưa? |
|
|
[A110/A120] |
|
3. Nhóm kiểm toán đã thực hiện đầy đủ cam kết về tính độc lập chưa? Đã xem xét và ghi chép kết luận về việc tuân thủ với chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp kế toán, kiểm toán, bao gồm tính độc lập trong suốt quá trình kiểm toán chưa? |
|
|
[A260/A270/A271] |
|
4. HĐKiT đã được lập trước khi tiến hành kiểm toán, đã được ký bởi hai bên và lưu trong HSKiT chưa? |
|
|
[A210]/[A211]/ [A212]/[A213] |
|
5. Phạm vi, lịch trình của cuộc kiểm toán, các yêu cầu đặc biệt của cuộc kiểm toán như chuyên gia, người soát xét việc KSCL,… đã được ghi chép và cập nhật trong quá trình kiểm toán chưa? |
|
|
[A220, A221] |
|
6. Các vấn đề phát sinh trong các cuộc thảo luận nhóm đã được ghi chép, phản ánh vào chiến lược kiểm toán tổng thể và kế hoạch kiểm toán chưa? |
|
|
[A280, A220] |
|
7. Các trao đổi cần thiết với BGĐ và BQT đơn vị đã được thực hiện chưa? |
|
|
[A290, A291] |
|
8. Việc xác định và cập nhật mức trọng yếu tổng thể và mức trọng yếu thực hiện trong quá trình kiểm toán đã được ghi chép lại chưa? |
|
|
[A710/A720] |
|
9. Các thủ tục đánh giá rủi ro đã được thực hiện và kết quả thực hiện đã được ghi chép chưa? |
|
|
[A310, A400, A500, A600& …] |
|
10. Rủi ro có sai sót trọng yếu ở cấp độ BCTC và cấp độ cơ sở dẫn liệu đã được xác định, ghi chép và cập nhật chưa? |
|
|
[A810, A820] |
|
Thực hiện kiểm toán |
|
|
|
|
1. CTKiT đã phản ánh các rủi ro có sai sót trọng yếu được đánh giá chưa và có được cập nhật, sửa đổi cho phù hợp trong quá trình kiểm toán không? |
|
|
|
|
2. Các thử nghiệm kiểm soát đã được ghi chép đầy đủ, thích hợp để làm cơ sở cho kết luận về độ tin cậy của KSNB chưa? |
|
|
[C100] |
|
3. Đã phản ánh ảnh hưởng từ kết quả của việc thực hiện các thử nghiệm kiểm soát đến việc đánh giá rủi ro và các thử nghiệm cơ bản chưa? |
|
|
|
|
4. Đã soát xét đầy đủ các giấy làm việc cần thiết, đặc biệt liên quan đến các rủi ro đáng kể đã xác định để khẳng định kết luận kiểm toán là phù hợp. |
|
|
|
|
5. Các yêu cầu hoàn thiện, giải thích của người soát xét hồ sơ đối với các giấy làm việc chi tiết đã được giải quyết thỏa đáng chưa? |
|
|
[B120, B130] |
|
6. Các giấy làm việc đã được ký, ghi rõ ngày tháng của người lập, người soát xét chưa? |
|
|
|
|
Tổng hợp, kết luận và lập báo cáo |
|
|
|
|
1. Đã tổng hợp đầy đủ các nội dung quan trọng trong “Tổng hợp kết quả kiểm toán”. |
|
|
[B410] |
|
2. Việc tham khảo ý kiến tư vấn đã được tiến hành hợp lý và các kết luận từ việc tham khảo đó đã được thực hiện. |
|
|
[B450] |
|
3. Đã soát xét các sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán cho đến ngày phát hành BCKiT, bao gồm cả vấn đề về tính hoạt động liên tục. Ngày soát xét gần nhất là ______ |
|
|
[H150, H160] |
|
4. Đã thực hiện trao đổi với BGĐ và BQT các vấn đề quan trọng theo yêu cầu của CMKiT. |
|
|
[B411, B412] |
|
5. Thư giải trình của BGĐ: – DNKiT đã nhận được Thư giải trình của BGĐ, trong đó có các vấn đề cụ thể tối thiểu theo yêu cầu của CMKiT chưa? – Ngày ký giải trình bằng văn bản có phải là ngày gần nhất với ngày lập BCKiT về BCTC, nhưng không được sau ngày lập BCKiT không; giải trình bằng văn bản đã bao gồm giải trình về tất cả các BCTC và giai đoạn được kiểm toán đã đề cập trong BCKiT chưa? – Nhóm kiểm toán có cho rằng giải trình của BGĐ đơn vị được kiểm toán là có thể tin cậy được không? |
|
|
[B440] |
|
6. Đã thu thập thư xác nhận của người thứ ba hoặc của luật sư về những khoản công nợ bất thường của DN trước khi phát hành BCKiT. |
|
|
|
|
7. Các vấn đề tồn tại trong giấy làm việc B430 đã được xử lý. |
|
|
[B430] |
|
8. Đã soát xét việc hình thành ý kiến kiểm toán phù hợp với bằng chứng kiểm toán thu thập được và yêu cầu của CMKiT. |
|
|
[B140] |
|
9. Đã soát xét việc trình bày BCKiT theo quy định. |
|
|
[B310] |
|
10. Đã soát xét BCTC sau kiểm toán. |
|
|
[B111] |
|
11. Thư quản lý đã bao gồm tất cả những vấn đề quan trọng về kế toán, KSNB, thuế cần báo cáo với BGĐ và những điểm trong Thư quản lý năm trước đã được cập nhật. |
|
|
[B210] |
Người thực hiện: Người soát xét:
Ngày: Ngày:
Phê duyệt phát hành BCKiT
Chúng tôi xác nhận rằng:
- Cuộc kiểm toán được thực hiện tuân thủ các chuẩn mực nghề nghiệp, bao gồm các CMKiT Việt Nam và chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp kế toán, kiểm toán, pháp luật và các quy định có liên quan.
- Tài liệu, HSKiT làm cơ sở hình thành ý kiến kiểm toán được ghi chép, soát xét, lưu trữ đầy đủ và thích hợp .
- Báo cáo của KTV được phát hành là phù hợp với hoàn cảnh cụ thể của hợp đồng dịch vụ. BCKiT được lập không trước ngày mà KTV thu thập đầy đủ bằng chứng kiểm toán thích hợp chứng minh cho ý kiến kiểm toán về BCTC. Bằng chứng kiểm toán bao gồm:
- Tất cả các báo cáo bao gồm trong BCTC, kể cả các giải thích có liên quan đã được lập;
- Những người có thẩm quyền đã xác nhận rằng họ chịu trách nhiệm đối với các BCTC đó.
- Nếu có ý kiến của Thành viên BGĐ thứ hai, ý kiến này hoàn thành trước hoặc cùng ngày với ngày lập BCKiT [tham chiếu (nếu có)].
Chúng tôi đồng ý phát hành BCKiT này.
Đề nghị phát hành báo cáo
|
Tên báo cáo phát hành |
Số lượng |
|
|
Tiếng Việt |
Tiếng Anh |
|
|
BCKiT về BCTC riêng năm… |
|
|
|
BCKiT về BCTC riêng năm… |
|
|
|
Báo cáo soát xét về BCTC giữa niên độ năm… |
|
|
|
Thư quản lý…. |
|
|
|
KTV hành nghề ký BCKiT (Ký, họ tên)
Ngày: |
|
[Phó] Tổng Giám đốc (Ký, họ tên)
Ngày: |
Liên hệ nếu quý khách cần tư vấn thêm: Ms Huyền Hotline/Zalo – 094 719 2091
Email: pham.thi.thu.huyen@manaboxvn.jp.
_______________
Gia nhập Manabox từ 2017 và hiện đang đảm nhận vai trò làm Giám đốc vận hành, với mong muốn chia sẻ kiến thức của bản thân, Việt Anh sẽ cung cấp những bài viết chất lượng nhất đến độc giả cả về phương diện tình huống thực tiễn và cả góc độ quy định pháp lý.