Tin tức
Lập tờ khai thuế GTGT giá trị gia tăng 01/GTGT
Hướng dẫn công ty lập tờ khai thuế GTGT – Tờ khai 01/GTGT, Đây là mẫu biểu do công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế.
Tình huống: Giả sử trong tháng 1, công ty TNHH Gonnapass có các giao dịch sau, hãy thực hiện các yêu cầu
- Tập hóa đơn đầu vào: Có 01 hóa đơn thuê ngoài dịch vụ trọn gói trong kỳ giá chưa thuế là 100.000.000 đ, chưa thanh toán, phục vụ cho hoạt động quản lý chung của doanh nghiệp
- Tập hóa đơn đầu ra: Cung cấp dịch vụ cho khách hàng với giá chưa thuế GTGT là 80.000.000 đã nghiệm thu trong kỳ và khách hàng chưa thanh toán
Yêu cầu
- Xác định chứng từ cần thu thập và ghi sổ đầy đủ các nghiệp vụ phát sinh?
- Với công ty có dữ kiện như trên, hãy lập tờ khai thuế GTGT tháng 1? Bỏ qua số dư đầu kỳ từ kỳ trước chuyển sang
Gợi ý
1/ Chứng từ gốc bao gồm các hóa đơn và chứng từ đi kèm, trong đó, để khai thuế GTGT thì hóa đơn GTGT làm cơ sở gốc
(1) Hóa đơn đầu vào
(2) Hóa đơn đầu ra
2/ Tập hợp thông tin hóa đơn để lập các bảng kê đầu ra, đầu vào (Bảng kê này chỉ cần lưu tại doanh nghiệp, không phải nộp cho cơ quan thuế)
Ví dụ mẫu bảng kê đầu ra và đầu vào trong kỳ tháng 1/N
BANG_KE_HOA_DON__CHUNG_TU_HANG_HOA__DICH_VU_BAN_RA_(MAU_QUAN_TRI) BANG_KE_HOA_DON__CHUNG_TU_HANG_HOA__DICH_VU_MUA_VAO_(MAU_QUAN_TRI)
Như vậy
- Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: 10.000.000
- Thuế GTGT đầu ra: 8.000.000
- Cuối tháng, còn được khấu trừ: 10.000.000 – 8.000.000 = 2.000.000
3/ Lập tờ khai thuế minh họa
4/ Tình huống mở rộng: Nếu doanh nghiệp phát sinh các giao dịch sau thì thực hiện lại yêu cầu trên?
-
- Nếu giao dịch ngày 3/1 thanh toán bằng tiền mặt?
- Phát sinh thêm khoản doanh thu 20.000.000 VNĐ là doanh thu gia công phần mềm
- Phát sinh thêm khoản doanh thu xuất khẩu hàng hóa, số tiền 15.000 USD vào 31/1. Số hàng này được nhập khẩu 5.000 USD vào ngày 27/1 (Đã nộp thuế)? Giả sử công ty sử dụng TK Vietcombank ngoại tệ để áp dụng tỷ giá giao dịch thực tế và hàng mua không tồn kho
Liên hệ nếu quý khách cần tư vấn thêm: Ms Huyền Hotline/Zalo – 094 719 2091
Email: pham.thi.thu.huyen@manaboxvn.jp.
_______________
Việt Anh gia nhập Manabox từ năm 2017 và hiện đang làm Giám đốc vận hành tại Manabox Việt Nam. Với mong muốn chia sẻ kiến thức của bản thân, Việt Anh sẽ cung cấp những bài viết chất lượng nhất đến độc giả.