PHÂN CÔNG NHIỆM VỤ NHÓM KIỂM TOÁN

A- KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN

A110  Chấp nhận khách hàng mới và đánh giá rủi ro hợp đồng

A120  Chấp nhận, duy trì khách hàng cũ và đánh giá rủi ro hợp đồng

A220  Chiến lược kiểm toán tổng thể

A221 Soát xét việc KSCL cuộc kiểm toán

A230  Thư gửi khách hàng về kế hoạch kiểm toán

A240  Danh mục tài liệu cần khách hàng cung cấp

A260  Cam kết về tính độc lập của thành viên nhóm kiểm toán

A270  Soát xét các yếu tố ảnh hưởng đến tính độc lập và biện pháp đảm bảo tính độc lập của thành viên nhóm kiểm toán

A271  Theo dõi luân chuyển KTV

A280  Trao đổi với nhóm kiểm toán về kế hoạch kiểm toán

A290  Trao đổi với BGĐ đơn vị về kế hoạch kiểm toán

A291  Soát xét các vấn đề cần trao đổi với BQT

A292  Thư trao đổi với BQT về tính độc lập của KTV

A310  Tìm hiểu khách hàng và môi trường hoạt động

A311 Tìm hiểu khách hàng – Danh sách pháp luật và các quy định ảnh hưởng đến đơn vị

A312 Tìm hiểu khách hàng – Các bên liên quan

A313 Tìm hiểu khách hàng – Hệ thống kế toán để ghi chép, xử lý giao dịch

A314 Tìm hiểu khách hàng – Các ước tính kế toán

A410  Tìm hiểu chu trình bán hàng, phải thu và thu tiền

A411  Walk-through test chu trình bán hàng, phải thu, thu tiền

A420  Tìm hiểu chu trình mua hàng, phải trả và trả tiền

A421  Walk-through test chu trình mua hàng, phải trả, trả tiền

A430  Tìm hiểu chu trình HTK, tính giá thành và giá vốn

A431  Walk-through test chu trình HTK, giá thành, giá vốn

A440  Tìm hiểu chu trình lương và phải trả người lao động 

A441  Walk-through test chu trình tiền lương và phải trả người lao động

A450  Tìm hiểu chu trình TSCĐ và XDCB 

A451  Walk-through test chu trình TSCĐ và XDCB

A460  Tìm hiểu chu trình khoá sổ, lập và trình bày BCTC

A510  Phân tích sơ bộ BCTC 

A520  Soát xét các sự kiện dẫn đến nghi nghờ khả năng hoạt động liên tục của đơn vị

A610  Đánh giá chung về KSNB của đơn vị

A620  Trao đổi với BGĐ và các cá nhân liên quan về gian lận

A630  Trao đổi với bộ phận KTNB/BKS về gian lận

A640   Rà soát các yếu tố dẫn đến rủi ro có gian lận

A710  Xác định mức trọng yếu (kế hoạch – thực tế)

A720  Xác định mức trọng yếu cho các nhóm giao dịch, số dư tài khoản hay thông tin thuyết minh

A810  Tổng hợp đánh giá rủi ro cấp độ BCTC và cấp độ cơ sở dẫn liệu

A820 Tóm tắt rủi ro và biện pháp xử lý kiểm toán

A910  Tổng hợp kế hoạch kiểm toán

B- TỔNG HỢP, KẾT LUẬN VÀ LẬP BÁO CÁO

B110  Danh mục kiểm tra hoàn thành cuộc kiểm toán

B111 Soát xét BCTC

B120  Soát xét việc KSCL cuộc kiểm toán

B130  Soát xét giấy làm việc chi tiết

B140  Hình thành ý kiến kiểm toán

B210  Thư quản lý

B310  BCTC và BCKiT năm nay 

B341  Bảng CĐKT trước và sau điều chỉnh

B342  Báo cáo KQHĐKD trước và sau điều chỉnh

B343  Kiểm tra Báo cáo LCTT

B350  Bảng CĐSPS trước và sau điều chỉnh

B360  Danh sách bút toán điều chỉnh và phân loại lại

B370  Bảng tổng hợp đánh giá ảnh hưởng của các sai sót không điều chỉnh đến BCTC

B380  BCTC và BCKiT năm trước

B410  Tổng hợp kết quả kiểm toán

B411  Trao đổi với đơn vị về kết quả kiểm toán

B412  Soát xét các vấn đề cần trao đổi với BQT đơn vị được kiểm toán        

B420   Phân tích tổng thể BCTC lần cuối 

B430  Các vấn đề cần giải quyết trước ngày phát hành BCKiT 

B440  Thư giải trình của BGĐ

B450  Tham khảo ý kiến tư vấn

B560   Danh mục tài liệu quan trọng để lưu HSKiT chung

C – KIỂM TRA KSNB VÀ THỦ TỤC KIỂM TOÁN CHUNG

C100  Kiểm tra KSNB

C110  Kiểm tra KSNB đối với chu trình bán hàng, phải thu và thu tiền

C120  Kiểm tra KSNB đối với chu trình mua hàng, phải trả và trả tiền

C130  Kiểm tra KSNB đối với chu trình HTK, giá thành và giá vốn

C140  Kiểm tra KSNB đối với chu trình lương và phải trả người lao động

C150  Kiểm tra KSNB đối với chu trình TSCĐ và XDCB

C200 – Thủ tục kiểm toán chung

C210  CTKiT- Sổ cái

C210.1 Đánh giá của KTV về sự phù hợp của đồng tiền ghi sổ kế toán

C220.1 Kiểm tra số dư đầu kỳ trên sổ cái (kiểm toán năm đầu tiên)

C220.2 Kiểm tra số dư đầu kỳ trên sổ cái (KTV đã kiểm toán kỳ trước)

C230 Kiểm tra việc BGĐ khống chế các kiểm soát

C240 Kiểm tra số dư cuối kỳ trên sổ cái

C250 CTKiT– Hồ sơ pháp lý và soát xét các biên bản

C250.1 Kiểm tra các hồ sơ pháp lý

C250.2 Soát xét Biên bản họp /Nghị quyết

D- KIỂM TRA CƠ BẢN TÀI SẢN

D100   Tiền và các khoản tương đương tiền

D200    Đầu tư tài chính ngắn hạn, dài hạn

D300    Phải thu khách hàng ngắn hạn, dài hạn

D400    Phải thu nội bộ và phải thu khác ngắn hạn, dài hạn

D500    HTK

D600    Chi phí trả trước và các tài sản khác ngắn hạn, dài hạn

D700    TSCĐ hữu hình, vô hình, chi phí XDCB dở dang và BĐSĐT

D800    TSCĐ thuê tài chính

E- KIỂM TRA CƠ BẢN NỢ PHẢI TRẢ

E100    Vay và nợ ngắn hạn, dài hạn

E200    Phải trả người bán ngắn hạn, dài hạn

E300    Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 

E400    Phải trả người lao động và các khoản trích theo lương

E500    Chi phí phải trả ngắn hạn, dài hạn

E600    Phải trả nội bộ và các khoản phải trả khác ngắn hạn, dài hạn

F- KIỂM TRA CƠ BẢN VỐN CHỦ SỞ HỮU VÀ CÁC KHOẢN MỤC NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

F100    Vốn chủ sở hữu

F200    Cổ phiếu quỹ

F300    Nguồn kinh phí và quỹ khác

F400    Các khoản mục ngoài Bảng CĐKT

G- KIỂM TRA CƠ BẢN BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

G100    Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

G200    Giá vốn hàng bán

G300   Chi phí bán hàng

G400   Chi phí quản lý DN

G500   Doanh thu và chi phí hoạt động tài chính

G600   Thu nhập và chi phí khác

G700   Lãi trên cổ phiếu

H- KIỂM TRA CÁC NỘI DUNG KHÁC

H100  Kiểm tra các nội dung khác 

H110  Kiểm tra tính tuân thủ pháp luật và các quy định có liên quan

H111 Xem xét tính tuân thủ pháp luật và các quy định

H112 Danh mục soát xét các dấu hiệu có thể cho thấy hành vi không tuân thủ pháp luật và các quy định

H120  Soát xét các bút toán ghi sổ và các điều chỉnh khác

H121 Kiểm tra các bút toán ghi sổ và các điều chỉnh khác

H140  Soát xét giao dịch với các bên liên quan và thuyết minh

H140* Bảng tổng hợp số liệu

H140 Chương trình kiểm toán – Soát xét giao dịch với các bên liên quan và thuyết minh

H141 Danh sách giao dịch và số dư với các bên liên quan

H142 Phản hồi xác nhận và yêu cầu xác nhận

H147 Mẫu thư xác nhận số liệu với thành viên chủ chốt

H148 Mẫu thư xác nhận với bên liên quan

H150  Soát xét sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán

H150* Bảng tổng hợp các sự kiện phát sinh sau

H150 CTKiT– Các sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán

H151 Xác định các sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán

H160  Đánh giá khả năng hoạt động liên tục

H160* Bảng tổng hợp các dấu hiệu không chắc chắn trọng yếu ảnh hưởng đến khả năng hoạt động liên tục

H160 CTKiT– Đánh giá khả năng hoạt động liên tục

H170 Kiểm tra các thông tin khác trong tài liệu có BCTC được kiểm toán

H180  Các khoản dự phòng, nợ tiềm tàng và các cam kết

H180* Bảng tổng hợp các khoản dự phòng, nợ tiềm tàng và các cam kết

H180  CTKiT- Các khoản dự phòng, nợ tiềm tàng và các cam kết

H181 Xem xét các vụ tranh chấp, kiện tụng, nợ tiềm tàng và các cam kết

H182 Danh mục các khoản dự phòng

H183 Danh mục các khoản nợ tiềm tàng

H184 Danh mục các cam kết

H185 Mẫu Thư gửi chuyên gia tư vấn pháp luật – Dạng chung

H185 Mẫu Thư gửi chuyên gia tư vấn pháp luật – Dạng cụ thể

H190  Soát xét thay đổi chính sách kế toán, ước tính kế toán và sai sót

H200    CÁC TÀI LIỆU KHÁC

H210.1  CTKiT- Sử dụng công việc của chuyên gia của BGĐ đơn vị được kiểm toán  

H210.2 CTKiT- Sử dụng công việc của chuyên gia của KTV

H220 Sử dụng công việc của KTNB

H230 Thủ tục kiểm toán khi đơn vị có sử dụng dịch vụ bên ngoài

NHIỆM VỤ KHÁC