Đầu tư, Kế toán, kiểm toán, Kinh doanh, Pháp lí
Trao đổi với ban quản trị đơn vị được kiểm toán A291
Chương trình kiểm toán Trao đổi với ban quản trị đơn vị được kiểm toán A291 được tham khảo từ tài liệu do Hội kiểm toán Viên hành nghề Việt Nam VACPA chia sẻ.
Nội dung bài viết
Chuẩn mực và người thực hiện
Theo yêu cầu của CMKiT số 260 – “Trao đổi các vấn đề với BQT đơn vị được kiểm toán”, KTV và DNKiT phải trao đổi các vấn đề liên quan đến cuộc kiểm toán BCTC với BQT đơn vị được kiểm toán.
Mục tiêu của KTV và DNKiT đối với việc trao đổi với BQT là [CMKiT số 260, đoạn 09]:
(a) Thông báo đầy đủ cho BQT đơn vị được kiểm toán về trách nhiệm của KTV và DNKiT trong cuộc kiểm toán, phạm vi kiểm toán và thời gian thực hiện cuộc kiểm toán BCTC;
(b) Thu thập từ BQT đơn vị được kiểm toán các thông tin liên quan đến cuộc kiểm toán;
(c) Kịp thời thông báo cho BQT đơn vị được kiểm toán các vấn đề đáng lưu ý mà KTV biết được khi thực hiện cuộc kiểm toán liên quan đến trách nhiệm giám sát quá trình lập và trình bày BCTC của BQT đơn vị được kiểm toán;
(d) Tăng cường hiệu quả trao đổi thông tin 2 chiều giữa KTV và DNKiT với BQT đơn vị được kiểm toán.
Người thực hiện Mẫu này là Trưởng nhóm kiểm toán hoặc Trợ lý kiểm toán được phân công. Người tham gia vào quá trình trao đổi với BQT đơn vị là Thành viên BGĐ phụ trách tổng thể cuộc kiểm toán, Chủ nhiệm kiểm toán, Trưởng nhóm kiểm toán.
Thời điểm thực hiện
Trao đổi về trách nhiệm của mỗi bên, về tính độc lập của KTV (áp dụng đối với công ty niêm yết), về phạm vi và lịch trình thực hiện cuộc kiểm toán được thực hiện ở giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán.
Cách thực hiện
Điền các thông tin theo Mẫu và tham chiếu đến các tài liệu ghi chép chi tiết. Nếu việc trao đổi được thực hiện bằng lời, KTV cần lập tài liệu ghi chép lại họ tên người trao đổi, nội dung và thời gian trao đổi, tốt nhất là dưới hình thức Biên bản họp và có chữ ký xác nhận của các bên tham gia trao đổi. Nếu việc trao đổi được thực hiện bằng văn bản, KTV cần lưu lại văn bản đó trong HSKiT.
- A292: Thư trao đổi với BQT về tính độc lập của KTV
Chuẩn mực và người thực hiện
Theo quy định tại đoạn 17 và hướng dẫn tại đoạn A21 – A23 CMKiT số 260 việc KTV trao đổi với BQT đơn vị được kiểm toán về tính độc lập của KTV là một yêu cầu bắt buộc đối với đơn vị được kiểm toán là tổ chức niêm yết.
Tùy theo chính sách của DNKiT, người ký Thư này có thể là Thành viên BGĐ phụ trách tổng thể cuộc kiểm toán, hoặc Tổng Giám đốc.
Thời điểm thực hiện
Thư này phải được lập và gửi đi trước khi thực hiện kiểm toán.
Cách thực hiện
Sử dụng Mẫu có sẵn và sửa đổi, bổ sung phù hợp với thực tế.
Liên hệ nếu quý khách cần tư vấn thêm: Ms Huyền Hotline/Zalo – 094 719 2091
Email: pham.thi.thu.huyen@manaboxvn.jp.
_______________
Gia nhập Manabox từ 2017 và hiện đang đảm nhận vai trò làm Giám đốc vận hành, với mong muốn chia sẻ kiến thức của bản thân, Việt Anh sẽ cung cấp những bài viết chất lượng nhất đến độc giả cả về phương diện tình huống thực tiễn và cả góc độ quy định pháp lý.