WALK-THROUGH TEST CHU TRÌNH TSCĐ VÀ XDCB A451 được tham khảo từ tài liệu do Hội kiểm toán Viên hành nghề Việt Nam VACPA chia sẻ.
MỤC TIÊU:
Kiểm tra việc thực hiện chu trình “TSCĐ và XDCB” có đúng như đã được mô tả tại Mẫu A450 hay không.
CÁC BƯỚC CÔNG VIỆC THỰC HIỆN:
Chọn 1 nghiệp vụ mua TSCĐ bất kỳ để kiểm tra từ đầu đến cuối chu trình (walk-through test):
1/ Thông tin chi tiết về các chứng từ liên quan đến nghiệp vụ được kiểm tra
|
Loại chứng từ, tài liệu |
Thông tin về chứng từ (số/ngày) |
|
Đề nghị mua sắm TSCĐ |
|
|
Báo giá |
|
|
Hợp đồng kinh tế |
|
|
Hóa đơn GTGT |
|
|
Biên bản bàn giao đưa TSCĐ vào sử dụng |
|
|
Thẻ TSCĐ |
|
|
Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ |
|
|
…………….. |
|
|
…………….. |
|
2/ Kết quả kiểm tra các kiểm soát chính:
|
Kiểm soát chính (1) |
Có |
Không |
Tham chiếu |
Ghi chú |
|
(1) |
(2) |
(3) |
(4) |
(5) |
|
Việc mua sắm, đầu tư TSCĐ phải căn cứ kế hoạch và đề nghị mua của bộ phận có nhu cầu sử dụng và đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt. |
|
|
||
|
Bộ phận chịu trách nhiệm mua sắm TSCĐ phải độc lập với bộ phận sử dụng và/hoặc bộ phận kế toán. |
|
|
||
|
Phải lập biên bản giao nhận TSCĐ có sự tham gia của nhà cung cấp và các bộ phận liên quan. |
|
|
||
| [Bộ phận chịu trách nhiệm] phải lập bộ hồ sơ TSCĐ với đầy đủ chứng từ liên quan và cập nhật ngay khi có thay đổi. |
|
|
||
| [Định kỳ] tổ chức kiểm kê TSCĐ với sự tham gia của cá nhân độc lập với bộ phận quản lý, sử dụng. |
|
|
||
|
Phân công [bộ phận chịu trách nhiệm] tập hợp các chi phí liên quan đến TSCĐ. |
|
|
||
|
Hồ sơ, chứng từ liên quan đến TSCĐ tăng/giảm phải được chuyển về bộ phận kế toán để cập nhật kịp thời vào sổ kế toán. |
|
|
||
|
Các TSCĐ di chuyển khỏi bộ phận quản lý, sử dụng phải có Phiếu điều chuyển có phê duyệt của cấp có thẩm quyền. |
|
|
||
|
Kế toán phải đối chiếu số liệu trên báo giá, hợp đồng, hóa đơn để đảm bảo tính chính xác của nguyên giá TSCĐ ghi nhận trên sổ kế toán. |
|
|
||
|
Các TSCĐ phải được trích khấu hao phù hợp với quy định của DN về thời gian sử dụng hữu ích đối với mỗi loại TSCĐ. |
|
|
||
|
Kế toán phải kiểm tra để đảm bảo thời điểm bắt đầu/ngừng trích khấu hao theo đúng quy định |
|
|
||
|
Các thủ tục khác: [mô tả:……………] |
|
|
Lưu ý:
(1) Các kiểm soát chính chỉ có tính minh họa và phải được sửa đổi cho phù hợp với đặc điểm thực tế của khách hàng. Một số kiểm soát có thể được thiết kế để đáp ứng nhiều hơn một mục tiêu kiểm soát.
(2) Cột (1) – “Kiểm soát chính” phải được trình bày nhất quán với phần 4, Biểu A450 – “TSCĐ và XDCB”.
(3) Cột (2), (3) – Đánh dấu vào ô phù hợp để thể hiện là “Có” hoặc “Không” có kiểm soát chính đã mô tả.
(4) Cột (4) – Tham chiếu đến bằng chứng kiểm toán đã thu thập.
(5) Cột (5) – Ghi chú lại các vấn đề bất thường/ngoại lệ phát hiện qua kiểm tra.
KẾT LUẬN
|
Các KSNB đối với chu trình TSCĐ và XDCB đã được thực hiện theo như thiết kế |
|
|
|
Có |
|
Không |
Liên hệ nếu quý khách cần tư vấn thêm: Ms Huyền Hotline/Zalo – 094 719 2091
Email: pham.thi.thu.huyen@manaboxvn.jp.
_______________
Việt Anh gia nhập Manabox từ năm 2017 và hiện đang làm Giám đốc vận hành tại Manabox Việt Nam. Với mong muốn chia sẻ kiến thức của bản thân, Việt Anh sẽ cung cấp những bài viết chất lượng nhất đến độc giả.