KIỂM TOÁN HỒ SƠ PHÁP LÝ VÀ SOÁT XÉT CÁC BIÊN BẢN HỌP

A.       Kiểm tra hồ sơ pháp lý

1.        

Thu thập các thông tin sau từ BGĐ:

(a)     Sổ đăng ký cổ đông/thành viên;

(b)     Các Biên bản họp.

2.        

Thu thập hồ sơ đăng ký DN để xác minh tên và thông tin của BGĐ và nhân sự quản lý cấp cao, và danh sách các cổ đông/thành viên liên quan đối với đơn vị được kiểm toán.

3.        

Xem xét sổ đăng ký, hồ sơ đăng ký DN để xác định:

(a)     Bất kỳ sự bổ nhiệm hoặc miễn nhiệm nào của BGĐ trong kỳ và đối chiếu việc bổ nhiệm hoặc miễn nhiệm đó với Nghị quyết đã được cổ đông chấp thuận.

(b)     Bất kỳ thay đổi nào về BGĐ và quyền lợi của họ trong cổ phần hoặc trái phiếu trong kỳ. Kiểm tra xem các thay đổi này có được phê duyệt đúng đắn và được chứng minh bằng các Nghị quyết đã thông qua tại cuộc họp của HĐQT/HĐTV và/hoặc Đại hội đồng cổ đông hay chưa. Tham chiếu với thủ tục xác nhận quyền lợi của các giám đốc tại giấy làm việc H140.

(c)      Bất kỳ thay đổi trong quyền sở hữu vốn cổ phần và/hoặc vốn cổ phần phát hành trong kỳ. Kiểm tra xem vốn cổ phần đầu kỳ có tương ứng với số trên hồ sơ đăng ký DN/đăng ký năm trước hay không.

(d)     Bất kỳ thay đổi nào đối với cổ đông/thành viên trong kỳ.

(e)     Bất kỳ sự thay đổi nào đối với sổ đăng ký phí (bao gồm quyền và lợi ích thu được từ các tài sản của đơn vị) và đối chiếu với các tài liệu hỗ trợ và xem xét ảnh hưởng đối với kế toán và kiểm toán kỳ hiện tại.

4.        

Khi có sự thay đổi về quyền sở hữu vốn cổ phần và phát hành tăng vốn trong kỳ, thực hiện các thủ tục liên quan trong phần hành kiểm toán “Vốn chủ sở hữu” (F130).

5.        

Ghi chép chi tiết các hồ sơ pháp lý trong giấy làm việc C250.1.

B.       Soát xét Biên bản họp/Nghị quyết

1.       

Thu thập bản sao của tất cả các Biên bản họp từ khi bắt đầu năm tài chính đến ngày hoàn thành cuộc kiểm toán.

2.        

Đảm bảo thu thập đầy đủ các Biên bản họp bằng cách thực hiện các thủ tục sau:

(a)    Kiểm tra các Biên bản nhận được và sổ ghi chép các Biên bản và phỏng vấn người phụ trách xem việc ghi chép các Biên bản đã đầy đủ hay chưa;

(b)    Xem xét liệu có dự thảo Biên bản họp có thể có liên quan đến kỳ kiểm toán hiện tại nhưng chưa được cung cấp cho KTV để xem xét không.

(c)     Thu thập thư xác nhận của BGĐ về sự đầy đủ của danh sách các Biên bản họp đã cung cấp cho KTV.

3.        

Soát xét Biên bản các cuộc họp và Nghị quyết về những vấn đề có khả năng ảnh hưởng tới kế toán và kiểm toán của BCTC kỳ hiện tại (C250.2).

C.       Trình bày và thuyết minh

1.        

Đảm bảo thu thập đầy đủ bằng chứng thích hợp trong HSKiT để hỗ trợ thuyết minh BCTC liên quan đến báo cáo của BGĐ và thông tin của đơn vị (nếu cần).