Tại hội thảo về hoàn thuế GTGT của Manabox Việt Nam, chúng tôi có một số hướng dẫn độc giả về Hồ sơ hoàn thuế GTGT dự án đầu tư theo điều 28,Thông tư 80/2021/TT-BTC
Nội dung bài viết
Các hồ sơ cần chuẩn bị
(1) Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách ( Mẫu 01/HT)
(2) Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào
(3) Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc Giấy chứng nhận đầu tư hoặc Giấy phép đầu tư đối với trường hợp phải làm thủ tục cấp giấy chứng nhận đăng ký đầu tư
(4) Đối với dự án có công trình xây dựng: Bản sao Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất hoặc quyết định giao đất hoặc hợp đồng cho thuê đất của cơ quan có thẩm quyền; giấy phép xây dựng;
(5) Bản sao chứng từ góp vốn điều lệ
(6) Giấy phép; giấy chứng nhận; văn bản xác nhận, chấp thuận về kinh doanh ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện
(7) Quyết định thành lập Ban Quản lý dự án, Quyết định giao quản lý dự án đầu tư của chủ dự án đầu tư, Quy chế tổ chức và hoạt động của chi nhánh hoặc Ban quản lý dự án đầu tư…
Cập nhật: Ngày 09/9/2024, Bộ Tài chính ban hành Quyết định số 2111/QĐ-BTC V/v công bố thủ tục hành chính được sửa đổi, bổ sung trong lĩnh vực thuế thuộc phạm vi chức năng quản lý của Bộ Tài chính, trong đó, sửa đổi, bổ sung thủ tục hành chính về hoàn thuế Giá trị gia tăng (GTGT) đối với dự án đầu tư mới. Theo đó, thành phần hồ sơ hoàn thuế GTGT đối với dự án đầu tư mới kể từ ngày 09/9/2024 như sau:
- Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu NSNN theo mẫu số 01/HT ban hành kèm theo Phụ lục I Thông tư số 80/2021/TT-BTC
- Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc giấy chứng nhận đầu tư hoặc giấy phép đầu tư đối với trường hợp phải làm thủ tục cấp giấy chứng nhận đăng ký đầu tư
- Đối với dự án có công trình xây dựng: Bản sao Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất hoặc quyết định giao đất hoặc hợp đồng cho thuê đất của cơ quan có thẩm quyền; giấy phép xây dựng;
- Bản sao Chứng từ góp vốn điều lệ;
- Đối với dự án đầu tư của cơ sở kinh doanh ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện trong giai đoạn đầu tư, theo quy định của pháp luật đầu tư, pháp luật chuyên ngành đã được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp giấy kinh doanh ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện theo quy định tại khoản 3 Điều 1 Nghị định số 49/2022/NĐ-CP ngày 29 tháng 7 năm 2022 của Chính phủ: Bản sao một trong các hình thức Giấy phép hoặc giấy chứng nhận hoặc văn bản xác nhận, chấp thuận về kinh doanh ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện;
- Quyết định thành lập Ban Quản lý dự án, Quyết định giao quản lý dự án đầu tư của chủ dự án đầu tư, Quy chế tổ chức và hoạt động của chi nhánh hoặc Ban quản lý dự án đầu tư (nếu chi nhánh, Ban quản lý dự án thực hiện hoàn thuế).Đối với NNT chưa gửi hóa đơn điện tử đến cơ quan thuế thì NNT phải nộp thêm: Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào mẫu số 01-1/HT ban hành kèm theo Phụ lục I Thông tư số 80/2021/TT-BTC .
Ngoài ra, quý khách cần lưu ý về điều kiện hoàn thuế GTGT của dự án đầu tư khi:
- Đảm bảo điều kiên kinh doanh, điều kiện đầu tư
- Đáp ứng các điều kiện khấu trừ thuế
- Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ từ dự án trên 300 triệu trở lên
- Hình thành tài sản cố định
- Đang trong giai đoạn đầu tư.
Khấu trừ sang kỳ tiếp theo khi:
- Chưa góp đủ vốn điều lệ
- Bị thu hồi giấy phép kinh doanh ngành nghề có điều kiện
- Dự án khai thác tài nguyên…
Điều kiện hoàn thuế của dự án đầu tư – VAT refund for Investment project
Các bước khai thuế tờ 02/GTGT
Tham khảo tóm tắt
Khai thuế GTGT của giai đoạn đầu tư lên mẫu 01/GTGT có được hoàn thuế?
Hướng dẫn tại công văn dưới đây
Các bước gửi hồ sơ qua mạng
Hiện nay, thủ tục về hoàn thuế GTGT đã được thực hiện bằng phương thức điện tử. Do đó, để gửi hồ sơ đề nghị hoàn thuế GTGT đối với dự án đầu tư mới, NNT thực hiện theo hướng dẫn sau đây:
Bước 1: NNT truy cập vào trang Thuế điện tử: thuedientu.gdt.gov.vn
NNT lựa chọn mục “Doanh nghiệp”, vào phần “Đăng nhập”, nhập thông tin tài khoản và mật khẩu của doanh nghiệp.
Bước 2: NNT chọn mục “Hoàn thuế”, sau đó chọn “Kê khai trực tuyến”
Hệ thống sẽ hiện lên các thông tin bao gồm:
+ Tờ khai: Chọn “01/ĐNHT – Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước”.
+ Loại tờ khai: NNT lựa chọn “Tờ khai chính thức”.
+ Lựa chọn “Tiếp tục”.
Bước 3: Hệ thống hiển thị giao diện “Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu Ngân sách Nhà nước -01/ĐNHT”, NNT nhập dữ liệu để kê khai đầy đủ các thông tin cho giấy đề nghị hoàn thuế như sau:
+ Số giấy đề nghị: Cho phép người nộp thuế tự nhập.
+ Trường hợp hoàn thuế: NNT bắt buộc lựa chọn một trong hai trường hợp “Trường hợp hoàn thuế trước kiểm tra sau” hoặc “Trường hợp kiểm tra trước, hoàn thuế sau”.
+ Loại hoàn thuế: Lựa chọn “Hoàn dự án đầu tư”
+ Kỳ đề nghị hoàn: Nhập kỳ đề nghị hoàn “Từ kỳ – Đến kỳ”, hệ thống sẽ tự động đưa thông tin vào mục “Từ kỳ tính thuế – Đến kỳ tính thuế” ở mục II.
+ Lý do đề nghị hoàn trả: Nhập lý do đề nghị hoàn trả, hệ thống sẽ tự động đưa thông tin vào Lý do đề nghị hoàn trả ở mục II.
+ Số tiền đề nghị hoàn: Nhập tối thiểu là 300.000.000 đồng.
Lưu ý: NNT nhập đầy đủ thông tin tại các mục có đánh dấu (*).
Tại mục III. Tài liệu gửi kèm: NNT đính kèm các tài liệu theo thành phần hồ sơ quy định nêu trên (ghi rõ tên tài liệu, bản chính, bản sao).
Sau khi hoàn thành kê khai, NNT chọn “Hoàn thành kê khai”, màn hình chuyển sang giao diện gửi đề nghị hoàn thuế.
NNT chọn “Ký và nộp tờ khai” để hoàn thành việc gửi Giấy đề nghị hoàn trả NSNN đến cơ quan thuế.
English Version
At the VAT refund seminar of Manabox Vietnam, we have some instructions for readers on the VAT refund file for investment projects under Clause 28, Circular 80/2021/TT-BTC:
(1) Request for refund of budget revenue (Form 01/HT)
(2) List of invoices, documents for purchased goods and services
(3) Copy of Investment Registration Certificate or Investment Certificate or Investment License for cases where procedures for issuance of Investment Registration Certificate are required
(4) For projects with construction works: Copy of land use right certificate or decision on land allocation or lease contract of competent authority; construction permit;
(5) Copy of the charter capital contribution documents
(6) License; certificate; confirmation document, approval for conditional business investment sectors
(7) Decision on establishment of Project Management Board, Decision on investment project management assignment of the investment project owner, Organizational and operational regulations of branch or Project Management Board… In addition, customers need to note the conditions for VAT refund of investment projects when: Ensuring business conditions, investment conditions Meeting the conditions for VAT deduction The amount of input VAT deducted from the project is over 300 million VND Fixed assets are formed In the investment phase.
Liên hệ nếu quý khách cần tư vấn thêm: Ms Huyền Hotline/Zalo – 094 719 2091
Email: pham.thi.thu.huyen@manaboxvn.jp.
_______________
Việt Anh gia nhập Manabox từ năm 2017 và hiện đang làm Giám đốc vận hành tại Manabox Việt Nam. Với mong muốn chia sẻ kiến thức của bản thân, Việt Anh sẽ cung cấp những bài viết chất lượng nhất đến độc giả.