Hạch toán thuế nhà thầu Net & Gross (Có ví dụ)

Bài viết hướng dẫn Hạch toán thuế nhà thầu Net & Gross (Có ví dụ) – Hướng dẫn chi tiết có ví dụ minh họa đính kèm để người đọc hiểu trình tự.

Doanh nghiệp thanh toán cho nhà cung cấp nước ngoài (Chưa đăng ký tự khai thuế ở Việt Nam) phí dịch vụ tư vấn với một số thông tin sau, kế toán cần phân biệt trường hợp 1.1 (Hợp đồng Gross); trường hợp 1.2 (Hợp đồng Net)

Hạch toán hợp đồng Gross

(Số tiền trả cho nhà thầu đã gồm thuế ở Việt Nam, thuế do nhà thầu phải tự chịu và trừ vào số tiền thanh toán cho nhà thầu)

Số tiền theo hợp đồng phải trả nhà thầu là 42 USD, tỷ giá tính thuế là 22690; Giả sử thuế suất của dịch vụ được xác định là 5% thuế GTGT; 5% thuế TNDN. Công ty chuyển khoản cho nhà thầu số tiền còn lại sau khi trừ thuế. 

Gợi ý Định khoản

• Ghi nhận chi phí dịch vụ
  • Nợ TK Chi phí, Mua hàng… (TK 641, 642, 154…) : 42 USD x Tỷ giá 22690,.. ~ 95.229
    • Có TK Nợ Phải trả người bán (TK 331 – Chi tiết Mã khách Nhà thầu): 95.229

• Số thuế cần phải nộp thay nhà thầu là:
  • + Thuế GTGT: 95.229 x 5% = 4.761
  • + Thuế TNDN: (95.229 – 4.761) x 5% = 90.468 x 5% = 4.523
• Ghi nhận thuế GTGT đầu vào, giả sử được khấu trừ
  • Nợ TK Thuế GTGT đầu vào (TK 133): 4.761
    • Có TK Thuế khác (TK 3338): 4.761
• Ghi nhận thuế TNDN trả thay
  • Nợ TK Phải trả người bán (TK 331 – Chi tiết Mã khách Nhà thầu): : 4.523
    • Có TK Thuế khác (TK 3338): 4.523

Kê khai tờ khai như sau

Hướng dẫn chi tiết lập tờ khai thuế nhà thầu 01/NTNN (Có ví dụ)

Hạch toán hợp đồng NET

(Số tiền trả cho nhà thầu chưa gồm thuế ở Việt Nam, thuế do bên Việt Nam phải chịu thay nhà thầu và tính vào chi phí của bên Việt Nam)

Số tiền theo hợp đồng phải trả nhà thầu là 37,88 USD, tỷ giá tính thuế là 22690; Giả sử thuế suất của dịch vụ được xác định là 5% thuế GTGT; 5% thuế TNDN. Công ty chuyển khoản cho nhà thầu số tiền là 37,88 USD; Thuế nhà thầu công ty chịu thay.

Gợi ý Định khoản

• Ghi nhận chi phí dịch vụ
  • Nợ TK Chi phí, Mua hàng… (TK 641, 642, 154…) : 37,88 USD x Tỷ giá 22690,.. ~ 85.944
    • Có TK Nợ phải trả người bán (TK 331 – Chi tiết Mã khách Nhà thầu): 85.944
•  Số thuế cần phải nộp thay nhà thầu là:
  • + Thuế TNDN: 85.944/(1-5%) x 5% = 90.467 x 5% = 4.523
  • + Thuế GTGT: (85.944 + 4.523)/(1-5%) x 5% = 95.228 x 5% = 4.761
• Ghi nhận thuế TNDN trả thay
  • Nợ TK Chi phí, Mua hàng… (TK 641, 642, 154…): 4.523
    • Có TK Thuế khác (TK 3338): 4.523

• Ghi nhận thuế GTGT đầu vào, giả sử được khấu trừ
  • Nợ TK Thuế GTGT đầu vào (TK 133): 4.761
    • Có TK Thuế khác (TK 3338): 4.761

Khi đó, công ty cần kê khai và lập tờ khai thuế nhà thầu như sau

Hướng dẫn chi tiết lập tờ khai thuế nhà thầu 01/NTNN (Có ví dụ)

Rủi ro thuế liên quan

Khấu trừ, hoàn thuế GTGT nộp thay nhà thầu

Thuế GTGT và Thuế TNDN nộp thay nhà thầu nước ngoài

Group Facebook

MIỄN PHÍ

Group chia sẻ liên tục các Mẫu biểu, công văn, quy trình từ sự Đam mê nghề Kế toán của các bạn trẻ. Khi tham gia group mọi người có thể trao đổi, học hỏi, nâng cao hơn nữa kiến thức về Kế toán và Thuế.

Mọi người có thể gửi yêu cầu về công văn, mẫu biểu... thông qua email info@manaboxvn.jp

For japanese support please contact - https://manabox-global.com/

Tham dự ngay Dịch vụ tư vấn chỉ từ 2,5 triệu/ tháng

Liên hệ nếu quý khách cần tư vấn thêm: Ms Huyền Hotline/Zalo – 094 719 2091

Email: pham.thi.thu.huyen@manaboxvn.jp.

_______________

Nguyễn Việt Anh

Gia nhập Manabox từ 2017 và hiện đang đảm nhận vai trò làm Giám đốc vận hành, với mong muốn chia sẻ kiến thức của bản thân, Việt Anh sẽ cung cấp những bài viết chất lượng nhất đến độc giả cả về phương diện tình huống thực tiễn và cả góc độ quy định pháp lý.