A410 Tìm hiểu chu trình bán hàng, phải thu, thu tiền

Có liên quan đến cuộc kiểm toán không

Tham chiếu tới A410

Tham chiếu tới điểm yếu kiểm soát (A800)

1.      Nhận và xử lý các đơn hàng

a.  DN có hình thức kiểm soát đối với những người mà DN sẽ bán hàng về khả năng tín dụng không?

b.  Có sự chập thuận về tín dụng trước bởi phòng tín dụng đối với tất cả các giao dich bán hàng trước khi hàng hóa được thực tế chuyển đi không?

2.     Bàn giao hàng và dịch vụ

a.   Có sự kiểm tra về hàng hóa trước khi được chuyển đi để xem hàng hóa có phù hợp với các thông tin chi tiết của đơn hàng và của hóa đơn không?

b.   Có sự kiểm tra độc lập giữa phiếu chuyển hàng và hóa đơn không?

3.      Xuất hóa đơn hàng hóa, dịch vụ và ghi nhận doanh thu

a.    Khách hàng có sử dụng hóa đơn bán hàng được đánh số liên tục không?

b.    Hóa đơn có chỉ được xuất khi phòng kế toán đã nhận được yêu cầu xuất hàng có hiệu lực hoặc phiếu chuyển hàng không?

c.    Giá bán trên các hóa đơn có được kiểm tra và soát xét độc lập không?

d.    Hóa đơn có được xuất đầy đủ đối với tất cả các giao dịch bán hàng không?

e.   Việc đối chiếu sổ cái doanh thu và TK ngân hàng có được thực hiện độc lập không?

4.      Thu hồi tiền bán hàng

a.   Kiểm soát tín dụng có được thực hiện hiệu quả đối với các khoản nợ chưa thu hồi được không?